במסגרת עבודתי כעורך דין מקרקעין, אני מלווה רוכשי דירות ברכישת דירתם הראשונה. היבט משמעותי שיש לקחת בחשבון ברכישה הוא היבט המס. במאמר זה אציג לכם את שיעורי מס הרכישה לדירה ראשונה ומה ניתן לעשות כדי להפחית אותם.
האם צריך לשלם מס רכישה על דירה יחידה?
אני מניח שאתם יודעים כי חוק מיסוי מקרקעין קובע שרוכשי מקרקעין בישראל חייבים בתשלום מס רכישה. החובה חלה גם על רוכשי דירת מגורים יחידה. ואולם, כפי שנציג להלן, שיעורי מס הרכישה לדירה יחידה נמוכים משמעותית משיעורי המס לרכישת דירה שניה ומעלה. עו"ד חיים פרטוש מומחה מקרקעין ישמח לעזור בכל התהליך.
שיטת התשלום – מדרגות מס
בדומה למס הכנסה, מס רכישה משולם לפי מדרגות מס. על כל חלק במחיר תשלמו שיעור מס בשיעור אחר. כדי להבין כיצד עובדת השיטה, נציג דווקא את מדרגות המס לרכישת דירה שניה. מדרגות מס הרכישה לדירה שניה הן כדלקמן:
- 0-6,055,070 ₪: 8%
- 6,055,071 ₪ ומעלה: 10%
לכן, אם למשל תרכשו דירה במחיר של 8 מיליון שקלים, תשלמו מס באופן הבא:
על מדרגת המס הראשונה, כלומר עד לסכום של כ-6 מיליון שקלים, תשלמו מס בשיעור של 6%, בסך 484,405 ₪. על מדרגת המס השניה, כלומר מ-6 מיליון שקלים והלאה, תשלמו מס בשיעור של 10%, בסך 194,493 ₪. סך הכל, בהתאם למדרגות המס, על דירה שניה שמחירה 8 מיליון שקלים, תשלמו מס רכישה בסך 678,898 ₪.
מהן מדרגות מס הרכישה על דירה יחידה?
חוק מיסוי מקרקעין קובע מדרגות מס נמוכות משמעותית עבור דירת מגורים יחידה. הכנתי עבורכם טבלה המציגה את מדרגות המס בצורה ברורה ופשוטה:
| מחיר הדירה | שיעור מס הרכישה לדירה ראשונה | |
| מדרגה ראשונה | 0 עד 1,978,745 ₪ | 0% |
| מדרגה שנייה | 1,978,745 עד 2,347,040 ₪ | 3.5% |
| מדרגה שלישית | 2,347,040 עד 6,055,070 ₪ | 5% |
| מדרגה רביעית | 6,055,070 עד 20,183,565 ₪ | 8% |
| מדרגה חמישית | 20,183,586 ₪ ומעלה | 10% |
לכן, אם תקנו דירה יחידה במחיר של 1.5 מיליון שקלים, למשל, תהיו פטורים לחלוטין מתשלום מס רכישה עבורה. אם מחיר הדירה יעמוד על 2 מיליון שקלים, תשלמו מס רכישה בסך 744 ₪ בלבד.
אם מחיר הדירה עומד על 3 מיליון שקלים, על מדרגת המס הראשונה לא תשלמו מס כלל. על מדרגת המס השנייה (1,978,745-2,347,040 ₪) תשלמו מס בסך 12,890 ₪. על מדרגת המס השלישית, הכוללת את כל יתרת המחיר, תשלמו מס בסך 32,648 ₪. סך הכל, תשלמו על רכישת הדירה מס רכישה בסך 45,538 ₪. לשם השוואה, אם היה מדובר בדירת מגורים שניה, הייתם משלמים מס רכישה בסך 150 אלף שקלים.
איך להפחית את תשלומי מס הרכישה לדירה יחידה?
אני בטוח שנתקלתם בדרכים וברעיונות כיצד להפחית את שיעורי מס הרכישה לדירה שניה. כעת, אני רוצה להציע לכם מספר דרכים כיצד לעשות זאת.
- דירה ללא תמורה מקרוב משפחה: אם קיבלתם את הדירה במתנה מקרוב משפחה, תשלמו שליש ממס הרכישה בלבד. אם מדובר בדירה שקיבלתם מבן או בת זוג, לא תשלמו מס רכישה כלל.
- דירה שהתקבלה בירושה: על פי חוק מיסוי מקרקעין הורשה אינה יוצרת אירוע מס. משכך, על דירה שהתקבלה בירושה לא תשלמו מס רכישה.
- הטבה לאוכלוסיות מיוחדות: מגוון אוכלוסיות זכאיות להטבות מס רכישה. כך, נכים, נכי צה"ל, עולים חדשים ועוד זכאים להנחה משמעותית במס רכישה. אם מחיר הדירה הוא עד 2 מיליון שקלים, על מדרגת המס הראשונה אותן אוכלוסיות יזכו לפטור מלא ועל יתרת המחיר ישלמו מס בשיעור 0.5%. אם המחיר עולה על 2.5 מיליון שקלים, תשלמו מס רכישה בשיעור 0.5% ממחיר הדירה כולה.
- קביעת שווי דירה נמוך יותר: חשוב להדגיש שעל פי חוק, מס הרכישה נקבע לפי שווי הדירה ולאו דווקא לפי הסכום ששילמתם בפועל. במקרים בהם קיים פער בין מחיר הדירה לבין השווי שלה תוכלו להביא שמאי מוסכם שיעריך את שווי הדירה. ככל שהערכתו תהיה נמוכה יותר מזו של רשות המיסים, תוכלו לבקש הפחתה בתשלום מס הרכישה.
מדרגות מס רכישה לדירה יחידה – סיכום
לסיכום, שיטת תשלום מס רכישה בישראל היא שיטת המדרגות – על כל מדרגה תשלמו מס בשיעור אחר. שיעורי המס עולים ממדרגה למדרגה. שיעורי המס לדירה יחידה נמוכים יחסית. עד לסכום של כ-2 מיליון שקלים תהיו פטורים לחלוטין מתשלום המס. על מדרגת המס הבאה תשלמו מס בשיעור 3.5%, לאחריה 5%, המדרגה הבאה היא של 8% והמדרגה המקסימלית היא של 10% מהמחיר.
בעזרת תכנון נכון, תוכלו להפחית את שיעורי מס הרכישה. זאת, גם כשמדובר בדירה ראשונה. פנו אל עורך דין מקרקעין והבינו כיצד לעשות זאת.
משרד עו"ד חיים פרטוש
קונים דירה יחידה? מעוניינים להפחית את מדרגות המס שלכם? פנו אל עו"ד חיים פרטוש ותהנו משירותים מהשורה הראשונה בתחום. עו"ד פרטוש הינו עורך דין וותיק ומנוסה המתמחה בדיני מקרקעין וליווה מאות רוכשי דירות לאורך השנים. אצל עו"ד פרטוש, תהנו משירותי ONE STOP SHOP – כל השירותים במקום אחד. קבעו פגישת ייעוץ ראשונית במשרד, והצטרפו לכלל לקוחותיו המרוצים של עו"ד פרטוש.
