מדינת ישראל ידועה לרעה בשיעורי המס אותם היא גובה מאזרחיה, אנחנו אחת המדינות היקרות ביותר בכל הקשור למיסים, אותם נאלצים אזרחי המדינה לשלם: שומה אישית, מס רווחי הון, מס רכישה ומס שבח. מס השבח הוא מס המשולם על ידי מי שמוכר נכס במחיר גבוה יותר ממחיר הרכישה שעלה לו ביום הקנייה. על הפער בין מכיר הקנייה למכיר המכירה משולם מס השבח. אולם, קיימים מספר מקרים בהם ניתנות הנחות או פטורים מתשלום מס זה.
פטור ממס שבח
המחוקק נתן את דעתו על כך שאדם שברשותו דירת מגורים אחת, אינו בהכרח אדם בעל אמצעים, אין לו דירה נוספת להשקעה ומדירת המגורים שלו הוא אינו מרוויח הון כלשהו. לכן, חוק מס השבח קובע שאדם המחזיק נכס אחד בלבד, דירת מגורים, יהיה פטור, על פי רוב, מתשלום מס שבח, גם אם במכירת הנכס נוצר פער לזכותו ממחיר הקניה. הדבר נובע מכך שבמכירת הדירה אין כוונה למימוש רווחים אלא, רצון לשפר רמת מגורים או לשנות את אזור המגורים. הפער שנוצר לזכות המוכר אינו בא לידי ביטוי בקניית נכס חדש מכיוון שכשנכס אחד מתייקר, רוב הסיכויים שגם מחיר הנכס הנרכש יקר יותר, כתוצאה מעליית מחירי נדל"ן כללית.
המפנה הגדול
בשנת 2014 החליטה המדינה לבטל את הפטור ממס שבח וקבעה, כל אדם המחזיק על שמו, יותר משני נכסים למגורים, יחויב בתשלום מס שבח על הדירה השנייה ומעלה. שיעור המס שנקבע לנכס שני ומעלה הנו 25%, המס ישולם בתוך 60 ימים ממכירת הדירה השנייה בפועל. רפורמה זו גרמה לכך שמשמעות הזמן שחושבה מיום קניית הדירה ועד היום בו נמכרה, בוטל לחלוטין ומס השבח משולם בכל מצב, ללא תנאים וללא קשר ללוחות זמנים.
חישוב מס השבח
דרך החישוב של מס השבח איננה פשוטה והיא מכילה אלמנטים שונים לרבות, הוצאות שהוצאתם על הנכס הנמכר, במידה וביצעתם שיפוץ של הנכס בטרם העמדתם אותו למכירה. המחוקק מתחשב בעובדה שמרבית האנשים לוקחים משכנתא על מנת לממן את רכישת הנכס למגורים והריבית אותה משלמים על המשכנתא. אי לכך, ההוצאות שהיו לכם בגין הדירה הנמכרת נלקחות בחשבון, בבוא רשות המיסים לחשב את מס השבח שעליכם לשלם, בשל מכירת נכס למגורים. הוצאות נוספות כגון, תשלום לעורך דין מקרקעין, כדוגמת עורך הדין חיים פרטוש, המתמחה בכל נושאי המקרקעין ומיסוי המקרקעין, יילקחו גם כן בחשבון, בטרם יחושב מס השבח שיהיה עליכם לשלם. במידה והדירה אותה אתם מוכרים נרכשה לפני שנת 2014, מס השבח יחושב רק משנת 2014 ולא לפני כן.
הגשה ותשלום
במטרה לחשב ולשלם בפועל את מס השבח, אתם נדרשים למלא טופס שומה עצמית, דרך האתר של רשות המיסים הישראלית. בטופס השומה תתבקשו לפרט את כל הנתונים של הנכס שלכם ובנוסף, תדרשו לציין את כל ההוצאות שביצעתם בנכס לרבות, צרוף חשבוניות וקבלות על תשלום. טופס השומה הוא סוג של הצהרה שלכם ומחייב אתכם לרשום את כל הנתונים בצורה מדויקת ואמתית. נתוני הטופס יהוו את הבסיס לחישוב מס השבח שיהיה עליכם לשלם, בגין מכירת הדירה.
פטורים אפשריים ממס שבח
ציינתי קודם לכן שבמקרים מסוימים ניתן לקבל הנחה בתשלום מס השבח ואף, לקבל פטור מלא מתשלום מס זה. המקרים בהם ניתן לקבל פטור ממס שבח אינם רבים וכוללים למשל, מצב בו אתם מחזיקים רק בדירה אחת המשמשת אתכם למגורים. דירה שבבעלותכם לפחות 18 חודשים מיום הרכישה. פטור נוסף מגיע למי שקיבל נכס בירושה ובתנאי שהוא עומד תחת שלושה עקרונות: מדובר בדירה היחידה שהייתה ברשותו של המוריש, אתם בני הזוג או צאצאיו של המוריש והשלישי, המוריש היה זכאי לפטור ממס שבח במידה והיה מוכר את הנכס בעודו בחיים. בכל אחד מהמקרים הללו ניתן לקבל פטור מלא מתשלום מס שבח והדבר אינו ענין של מה בכך, מכיוון שעלות מס שבח, יכולה להגיע לסך של עשרות אלפי שקלים.
פריסת מס שבח
סעיף 48 לחוק מיסוי מקרקעין מקבע את האפשרות שעומדת בפני כל מוכר נכס, לבקש ולקבל פריסה לתשלומים, של מס השבח אותו עליו לשלם. מטרת הפריסה היא להקל על משלמים שאינם אנשים עמידים כלכלית ומתקשים לשלם את המס בתשלום אחד.
בשנת 2014 החליטה המדינה לבטל את הפטור ממס שבח וקבעה, כל אדם המחזיק על שמו, יותר משני נכסים למגורים, יחויב בתשלום מס שבח על הדירה השנייה ומעלה. שיעור המס שנקבע לנכס שני ומעלה הנו 25%, המס ישולם בתוך 60 ימים ממכירת הדירה השנייה בפועל.
במטרה לחשב ולשלם בפועל את מס השבח, אתם נדרשים למלא טופס שומה עצמית, דרך האתר של רשות המיסים הישראלית. בטופס השומה תתבקשו לפרט את כל הנתונים של הנכס שלכם ובנוסף, תדרשו לציין את כל ההוצאות שביצעתם בנכס לרבות, צרוף חשבוניות וקבלות על תשלום. טופס השומה מהווה הצהרה מחייבת שלכם.
במקרה ואתם מחזיקים רק בדירה אחת המשמשת אתכם למגורים, דירה שבבעלותכם לפחות 18 חודשים מיום הרכישה. פטור נוסף מגיע למי שקיבל נכס בירושה ובתנאי שהוא עומד תחת שלושה עקרונות: מדובר בדירה היחידה שהייתה ברשותו של המוריש, אתם בני הזוג או צאצאיו של המוריש והשלישי, המוריש היה זכאי לפטור ממס שבח במידה והיה מוכר את הנכס בעודו בחיים.
בחרו בעו"ד מקצוען בתחום, המציע שירות מעולה לצד מחירים אטרקטיביים. באופן ספציפי, נמליץ על עו"ד חיים פרטוש. עו"ד פרטוש הינו עו"ד וותיק ומנוסה, המתמחה בדיני מקרקעין בכלל ובדיני מיסוי מקרקעין בפרט. אצל עו"ד פרטוש, תהנו משירותי ONE STOP SHOP – כל השירותים במקום אחד. קבעו פגישת ייעוץ ראשונית במשרד, והצטרפו לשורה ארוכה של לקוחות מרוצים שכבר נהנו משירותיו של עו"ד פרטוש.
עורך דין חיים פרטוש
משרד עורך דין חיים פרטוש המתמחה במקרקעין, עם ניסיון מעל 10 שנים בתחום.
אני עו"ד המומחה בתחומי הנדל"ן, מיסוי מקרקעין ותכנון ובנייה. מבין כל עורכי הדין בשוק, אני מביא עימי את היכולת להעניק ללקוח שירות נרחב מזה שביקש/שציפה, צעד אחר צעד תוך בחינה מקיפה של מצבו, רצונותיו ואיפה הוא רוצה להיות בעתיד ובאופן שיגדיל את מסת הנכסים שבחזקתו/בחזקת התא המשפחתי שלו כאשר אני שם דגש על תועלות כלכליות וחיסכון מרבי במס בכל שלב בתכנית העתידית.
עו"ד חיים פרטוש נתן לנו שירות מקצועי לאורך כל הדרך. הוא ליווה אותנו גם בתהליך הקניה וגם במכירה במסירות ובנאמנות. תוך הקפדה על כל הפרטים, גדולים וקטנים כאחד.
הילה מרבל
1669725324
אני רוצה להודות לך על המקצועיות ועל היחס האישי. ממליצה בחום
Lihi Shekel
1665148680
עו״ד פרטוש היה מקצועי, זמין, נגיש ומאד מסביר פנים. עזר לנו מאד ! ממליצה ממש!
Adi Segal
1664118367
תודה רבה על שירות סבלני. מקצועי ומדוייק. מומלץ בחום!
Shahaf Ben-Shalom
1644953831
חיים היקר!תודה ענקית, על ליווי מקצועי תומך וזריז.על ההנחיה והעבודה המשותפת בתהליך המורכב.המון המון תודהשחף
roy perlmuter
1644312680
חיים מקצוען אמיתי בתחום הנדל"ן!! הייתי בצרה לא פשוטה בתסבוכת משפטית קשה. שכרתי את חיים שלקח אותי תחת חסותו. ישר הבנתי שאני בידיים טובות ובטוחות. הטיפול של חיים היה מסור, מקצועי וחסר פשרות. מיותר לציין שהתסבוכת נפתרה בעבודה מאומצת וסיזיפית של חיים. מומלץ בחום!!
baby good
1641740105
תודה לך...עו"ד ראוימקצועי ומיהמן.תמיד נעתרת לבקשותיי והיית שם תמיד.עבורי ועבור ילדי.תודה להשם ששלח לי אותך.שליח נאמן.מי ייתן שתמיד תצלח ופרנסתך תהייה בשפע.בריאות לאשה ולילדיך.שהבית ירבה נחת אמיתית.אושר ושימחה תמיד בנחלתך.🙏🙏🙏🙏בעז"ה.נשתמע לבאות רק בבשורות טובות.
Liron Sinay
1641718041
Vered Katz
1599805706
הגענו אל חיים עם עסקה מורכבת להחריד ויצאנו שמחים ומאושרים ללא בעיות וסיבוכים ומענה מהיר לכל שאלותינותודה רבה חיים שהפכת חוויה מלחיצה לקלילה !אנו מודים לך על השירות וממליצים בחום!
Reem Levi
1599656123
לאחר חיפושים ממושכים של עורך דין אשר מתמחה בתחום הנדל"ן, בנייה ומיסוי מקרקעין הופנתי על ידי חברי שהוא עורך דין במקצועו לעורך דין חיים פרטוש.במפגש הראשוני עמו התברר לי כי הגעתי למקום הנכון. היחס האישי, ההקשבה והמקצועיות שלו נתנו לי ביטחון מלא להפקיד בידיו את עסקיי. השירות שלו מהיר ומקצועי ותמיד יש מענה במידה ואתה צריך עזרה.אני ממליץ בחום ובביטחון!
רנה כץ
1598199161
הגעתי לחיים בעקבות המלצה של קרובה. חיים ליווה אותנו בעיסקת משכנתא מורכבת. תמיד היה מענה, גם בשעות לא קונבנציונאליות. שירות מקצועי אישי ואכפתי. הרווחנו. ממליצה בחום. רנה כץ
עו"ד חיים פרטוש נתן לנו שירות מקצועי לאורך כל הדרך. הוא ליווה אותנו גם בתהליך הקניה וגם במכירה במסירות ובנאמנות. תוך הקפדה על כל הפרטים, גדולים וקטנים כאחד.
הילה מרבל
1669725324
אני רוצה להודות לך על המקצועיות ועל היחס האישי. ממליצה בחום
Lihi Shekel
1665148680
עו״ד פרטוש היה מקצועי, זמין, נגיש ומאד מסביר פנים. עזר לנו מאד ! ממליצה ממש!
Adi Segal
1664118367
תודה רבה על שירות סבלני. מקצועי ומדוייק. מומלץ בחום!
Shahaf Ben-Shalom
1644953831
חיים היקר!תודה ענקית, על ליווי מקצועי תומך וזריז.על ההנחיה והעבודה המשותפת בתהליך המורכב.המון המון תודהשחף
roy perlmuter
1644312680
חיים מקצוען אמיתי בתחום הנדל"ן!! הייתי בצרה לא פשוטה בתסבוכת משפטית קשה. שכרתי את חיים שלקח אותי תחת חסותו. ישר הבנתי שאני בידיים טובות ובטוחות. הטיפול של חיים היה מסור, מקצועי וחסר פשרות. מיותר לציין שהתסבוכת נפתרה בעבודה מאומצת וסיזיפית של חיים. מומלץ בחום!!
baby good
1641740105
תודה לך...עו"ד ראוימקצועי ומיהמן.תמיד נעתרת לבקשותיי והיית שם תמיד.עבורי ועבור ילדי.תודה להשם ששלח לי אותך.שליח נאמן.מי ייתן שתמיד תצלח ופרנסתך תהייה בשפע.בריאות לאשה ולילדיך.שהבית ירבה נחת אמיתית.אושר ושימחה תמיד בנחלתך.🙏🙏🙏🙏בעז"ה.נשתמע לבאות רק בבשורות טובות.
Liron Sinay
1641718041
Vered Katz
1599805706
הגענו אל חיים עם עסקה מורכבת להחריד ויצאנו שמחים ומאושרים ללא בעיות וסיבוכים ומענה מהיר לכל שאלותינותודה רבה חיים שהפכת חוויה מלחיצה לקלילה !אנו מודים לך על השירות וממליצים בחום!
Reem Levi
1599656123
לאחר חיפושים ממושכים של עורך דין אשר מתמחה בתחום הנדל"ן, בנייה ומיסוי מקרקעין הופנתי על ידי חברי שהוא עורך דין במקצועו לעורך דין חיים פרטוש.במפגש הראשוני עמו התברר לי כי הגעתי למקום הנכון. היחס האישי, ההקשבה והמקצועיות שלו נתנו לי ביטחון מלא להפקיד בידיו את עסקיי. השירות שלו מהיר ומקצועי ותמיד יש מענה במידה ואתה צריך עזרה.אני ממליץ בחום ובביטחון!
רנה כץ
1598199161
הגעתי לחיים בעקבות המלצה של קרובה. חיים ליווה אותנו בעיסקת משכנתא מורכבת. תמיד היה מענה, גם בשעות לא קונבנציונאליות. שירות מקצועי אישי ואכפתי. הרווחנו. ממליצה בחום. רנה כץ